Вопросы налоговой при регистрации. Часто задаваемые вопросы при регистрации ооо

В рамках выездной или камеральной налоговой проверки сотрудники ИФНС могут привлечь к «разговору» генерального директора организации, или же его главного бухгалтера. Насколько это известно, с августа 2016 года сотрудники Налоговой службы получили право проверять сведения компаний, указанные в ЕГРЮЛ, что дает им в руки несколько козырей против фирм, в той или иной мере нарушающих закон.

Сегодня мы расскажем нашим клиентам по услуге « » о том, чем отличаются понятия «дача пояснений» и «допрос» в ИНФС, кто может принять участие в этом диалоге, о чем могут спрашивать, об особенностях беседы с фискальным органом для компаний, применяющих ОСНО и о многих других нюансах этого щепетильного вопроса.

На сегодняшний день мы работаем в достаточно «скользких» условиях, когда официальные органы заинтересованы в наших ошибках, в связи с чем, грамотно выстроенная линия защиты интересов компании станет хорошим подспорьем в сохранении бюджета коммерческой организации

Дача пояснений или допрос?

Разграничим для начала эти два понятия. Дача пояснений носит относительно «мягкий» характер. ИФНС направляет уведомление генеральному директору посетить Налоговую службу и объяснить ту или иную финансовую операцию, задать несколько вопросов о сданной отчетности

В этом случае руководитель организации может самостоятельно посетить Налоговую инспекцию или же делегировать эту обязанность доверенному лицу, к примеру, главному бухгалтеру, юристу или же любому штатному сотруднику, располагающему сведениями о хозяйственной деятельности организации. Если по факту уведомления никто ИФНС не посетил, то на генерального директора налагается штраф в размере от 2000 до 4000 рублей (ст. 19.4 КоАП РФ)

Обойти стороной дачу пояснений и не платить штраф можно, следуя тексту Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837, согласно которому отказ от дачи пояснений генеральным директором, главным бухгалтером или иным доверенным лицом компании, при условии их явки по уведомлению, не является основанием для привлечения их к административной ответственности

Нередки случаи, когда руководство компании предпочитает «отделаться» штрафом и не тратить свое время на общение с инспекторами, что по определению не может быть верным. Мы согласны, факт оплаченного административного штрафа является основанием считать вопрос исчерпанным, однако, инспекторы не приглашают к себе директора без веских на это причин. Следовательно, они могут прибегнуть к более серьезной мере – вызвать руководителя на допрос

Допрос является обязательной процедурой, при условии, что у генерального директора нет уважительной причины в нем не участвовать. На допрос вызывают не уведомлением, а повесткой, исходя из Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837. В отличие от дачи пояснений на допросе в обязательном порядке должен присутствовать генеральный директор

Далее неявка без уважительной причины подразумевает под собой штраф в размере 1000 рублей, а за отказ от дачи показаний во время допроса придется заплатить 3000 рублей (ст. 128 НК РФ). Важно помнить, что размер штрафа в данной случае – мера несущественная, однако, отказ Налоговой службы в налоговом вычете по НДС может стоить куда больших финансовых потерь

Когда могут вызвать в ИФНС?

В подавляющем большинстве случаев «приглашения» от Налоговой службы поступают в ходе выездной или камеральной налоговой проверки. Инспекторы стараются придерживаться именно этих периодов, т.к. при обращении в суд с исковым заявлением на проверяемую компанию, ФНС имеет больше шансов выиграть дело

Все объясняется наличием «свежих» доказательств виновности хозяйствующего субъекта, если таковые будут найдены. К слову скажем, что обращения в суд со стороны Налоговой службы в ходе проверки – это весьма распространенная практика, о чем следует помнить руководству компании

Номинальный директор в качестве представителя компании

В России на протяжении последних 25 лет широко применятся практика назначения так называемых «номинальных» директоров. Номинальным называют директора, который числится руководителем организации во всех уставных документах, имеет право подписи и де-юре является официальным представителем фирмы

Де-факто он не имеет никаких руководящих полномочий и выполняет исключительно те обязанности и поручения, которые ему «спускаются» от лица, назначившего его на эту должность. В рамках налоговых мероприятий отправка номинального директора на «беседу» с инспекторами – далеко не лучший вариант

Дело в том, что инспекторы будут задавать вопросы, касающиеся финансовой деятельности компании. Номинальный директор с большей долей вероятности не сможет на них ответить, т.к. не располагает достоверными сведениями

В диалоге с представителями некоторых компаний нам стало известно, что ставленники нередко обращаются к консультационной помощи по телефону непосредственно в ходе диалога с инспекторами, рассчитывая получить ответы на заданные вопросы

Такое поведение приводит к однозначному выводу со стороны сотрудников Налоговой службы о несостоятельности данного лица в принятии решений, а значит – это очередной повод усомниться в законопослушности организации

Однако, в российском законодательстве нет такого понятия, как «номинальный директор», в виду чего отсутствует и факт нарушения закона. Собственно, поэтому данная практика существует и по сей день. Будет ли «реальный» руководитель доволен результатом такой дачи пояснений или допроса в ИФНС? Полагаем, что нет

Какую цель преследует Налоговая?

Если сотрудники службы имеют намерение беседовать с вашей организацией через ее представителя, значит, у них появились подозрения на то, что ваша фирма сотрудничает с фирмами-однодневками и (или) ведет искусственный документооборот с целью уклонения от уплаты налогов. Для того, чтобы достичь цели, инспекторы ведут диалог с генеральным директором и бухгалтером организации по отдельности, однако, вопросы задают по сути те же самые.

Если показания между ними будут разниться – это может стать веским основанием продолжить или назначить новую налоговую проверку, а далее – подать в суд на эту фирму. Более того, сотрудники Налоговой службы вправе привлекать к диалогу ваших контрагентов для дачи разъяснений по той или иной хозяйственной операции

Представьте себе, что ни вы, ни ваши партнеры не можете дать вразумительных ответов на поставленные вопросы, плюс по обе стороны от лица компаний вещают номинальные директора… Картина, достойная красивой рамки

Какие вопросы могут задавать?

Для того, чтобы вывести фирму «на чистую воду», сотрудники Налоговой задают на первый взгляд простые вопросы, на которые с легкостью сможет ответить «реальный» директор и главный бухгалтер. Вот их краткий перечень:

Кем подписывались и подавались документы на регистрацию юридического лица?

Где находится компания, в которой Вы являетесь руководителем?

Кто является основными поставщиками и покупателями компании?

Как и когда Вы нашли ваших контрагентов?

Какие меры предпринимаются в Вашей компании для проверки контрагентов?

Как осуществляется продажа товара (предоставления услуг)?

По какому адресу хранится товар и как доставляется покупателям?

Вы сами подписываете бухгалтерскую отчетность или это делает кто-то другой?

Кто в Вашей компании составляет трудовые договоры?

Что входит в Ваши должностные обязанности?

Подготовившись к данным вопросам, генеральный директор и главный бухгалтер могут согласовать между собой ответы на них, чтобы не дать лишний повод сотрудникам ИФНС уличить Вашу организацию в некой преступной деятельности

Можно взять на вооружение практику присутствия на налоговой проверке с главным бухгалтером и юристом. В этом случае генеральный директор имеет право в ходе диалога согласовывать наиболее приемлемые формулировки ответов на поставленные вопросы

При всем при этом, инспекторы все же не теряют заинтересованности найти компрометирующие факты в вашей хозяйственной деятельности.

Популярным методом получения «нужных» (неверных и взаимоисключающих) ответов на поставленные вопросы является метод запутывания. Проверяющие лица могут задавать по сути один и тот же вопрос множество раз в разных формулировках. В диалоге с номинальными директорами эта методика работает «на ура», что неудивительно

Неприятный диалог – неприятные последствия

Налоговая служба не обладает полномочиями МВД, в виду чего даже самые провальные переговоры не доведут ситуацию до трагичных событий. Однако, сотрудники ИФНС имеют широкий инструментарий очернить репутацию фирмы донельзя

Во-первых, о вашей недобросовестности станет известно, в первую очередь, компаниям, с которыми вы работаете. Им будут направлены соответствующие письма, содержание которых сводится к тому, что вы – неблагонадежная организация и недобросовестный налогоплательщик

Для кого-то подобные уведомления – это просто «бумажка», однако, вычет по НДС, работая с вами, эти фирмы могут и не получить, что уже ударит «по карману» и репутации. Более того, если Налоговая сможет доказать, что директор является номинальным, его потребуют заменить

Игнорирование требований ФНС в данном случае бесполезно – со временем об этом станет известно общественности, т.к. данные будут занесены в ЕГРЮЛ. Так на ноябрь 2016 года в Реестр было внесено порядка 18000 (!) записей «о несоответствии»

Выводы

Собранный и проанализированный нами материал наглядно демонстрирует то, насколько компании должны быть заинтересованы в благоприятном исходе общения с ФНС. Любое официальное уведомление и приглашение со стороны фискального органа не должно оставаться без внимания. Мы глубоко убеждены в том, что оплата выписанных штрафов за неявку по повестке или уведомлению о необходимости посетить Налоговую службу ни коем образом не решает проблему, т.к. инспекторам ничто не препятствует пригласить вас повторно.

Отправлять человека, не смыслящего в деятельности вашей организации – еще одна большая ошибка, которая может стоить вам не только прибыльных контрактов, но и репутации самой организации, как надежного поставщика и налогоплательщика.

За государственную регистрацию юридических лиц взимается государственная пошлина в размере 2000 рублей.

За государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы предприятий, и регистрацию предпринимателей взимается госпошлина 400 рублей.

Я прописан не в Москве. Могу ли я зарегистрировать фирму в Москве?

Да, можете. Место регистрации общества с ограниченной ответственностью определяется его местом нахождения (так называемым юридическим адресом), а не местом регистрации (прописки) его учредителей (участников).

Какие документы нужно подавать при регистрации предприятия?

В общем случае:

заявление о государственной регистрации юридических лиц (форма Р11001) - 1 экз.,
устав (оригинал) - 2 экз.,
учредительный договор - 2 экз. (если учредитель один, то договор не нужен),
протокол о создании общества (если учредитель один, то решение единоличного участника) - 1 экз.,
квитанция об оплате регистрационного сбора.

Дополнительно может понадобиться заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Слышал, что теперь при регистрации фирмы не нужно проверять название на уникальность. Так ли это? И, что теперь в Москве может быть несколько фирм с одинаковым названием?

Да так. Такие предприятия будут отличаться основным государственным регистрационным номером (ОГРН). Этот номер в перспективе должен заменить различные номера в различных органах и инстанциях (типа ИНН, ОКПО, и т.д.).
Что бы защитить свою уникальность нужно создавать и регистрировать торговые марки.

Подскажите где взять название и коды видов деятельности (ОКВЭД) для указания в заявлении?

Справочник видов деятельности ОКВЭД Вы можете скачать .

Каким документом нужно подтверждать юридический адрес фирмы при регистрации?

При существующей процедуре регистрации документального подтверждения места нахождения (юридического адреса) фирмы не нужно. Адрес места нахождения предприятия в заявлении о регистрации указывается в соответствии с учредительными документами.

Ответственность за достоверность сообщаемых сведений на момент регистрации, в том числе и по юридическому адресу, несет заявитель (учредитель), а в дальнейшем само общество в лице руководителя.

Инструкция

Определитесь с формой доставки письма, поскольку от этого будет зависеть и его оформление. Если интересующий вас вопрос может быть легко разрешен ответным разъяснением налоговой службы, то выберите электронную форму письма. Для её заполнения перейдите по одной из ссылок указанных в конце статьи, в зависимости от того, чьи интересы вы защищаете. То есть, являетесь ли вы налогоплательщиком как физическое лицо или представителем организации, ИП ( лицо). Для решения серьезных вопросов, подразумевающих возможное обращение для дальнейших разбирательств (в вышестоящие или судебные инстанции), когда требуется сохранить у себя копию письма и документ, подтверждающий его отправку, нужно будет направить письмо с помощью с уведомлением о вручении.

Теперь составьте текст обращения. Такое письмо следует оформлять в деловом стиле, исключая эмоциональные проявления по поводу важного для вас вопроса. Для варианта электронного письма, начните с обращения к руководителю вашей ИФНС словом "Уважаемый". Его имя и отчество можно узнать так же как и адрес , воспользовавшись поиском на ФНС РФ. Опишите суть проблемы и обстоятельства, сопутствующие её возникновению. После этого перечислите ваши требования, но в уважительной форме, начав эту часть письма словом "Прошу". Подпишите письмо и поставьте дату его составления. Для письменного обращения, посредством почтового отправления, начните оформление письма с указания начальных реквизитов адресата и отправителя (с обязательным сообщением домашнего адреса, ФИО и контактного телефона налогоплательщика). Разместите их в правом верхнем углу листа согласно правилам документооборота. Далее содержание письма не будет отличаться от версии для электронной отправки, но здесь не забудьте поставить личную подпись отправителя и расшифровку в скобках (ФИО).

Для лиц обращение в ИФНС по месту жительства крайне упрощено, благодаря новому сервису, предложенному налоговой службой. Это "Личный кабинет налогоплательщика", расположенный по адресу https://service.nalog.ru/debt/ . Здесь можно узнать задолженность по налогам и обратиться в налоговую инспекцию просто заполнив форму электронного письма, которое будет автоматически переадресовано в нужную инспекцию.

Чтобы направить письмо в электронной форме, с возможностью выбора отправителя (юридическое или физическое лицо) вы можете воспользоваться специальным сервисом сайта Федеральной налоговой службы, расположенным по адресу http://old.nalog.ru/obr/form.php?r=20061986 .

Источники:

Сайт ФНС России
обращение в ифнс

Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» дает россиянам право направлять письма в любые государственные структуры, к компетенции которых относятся интересующие их вопросы. Не исключение и налоговые органы. Налогоплательщик вправе обратиться как в инспекцию по месту регистрации или юридического адреса, так и в региональное управление или напрямую в ФНС.

Вам понадобится

- бумага;
- принтер;
- авторучка;
- компьютер;
- доступ в интернет.

Инструкция

Если вы планируете лично в инспекцию или направить его по почте, укажите в первой строке ее название, можно сокращенное: ИФНС, ее номер после дефиса и город или район, где расположена инспекция. Например, ИФНС-16 по г. Москве.
Вы можете также адресовать письмо начальнику инспекции или ее конкретному сотруднику. Для этого укажите его должность, фамилию и инициалы. Впрочем, все это не гарантирует, что ваше письмо передадут на исполнение именно тому, кому вы его адресуете.
При подаче обращения форму на сайте ФНС России или регионального управления вы можете выбрать орган, в который обращаетесь, из выпадающего списка.

В зависимости от содержания озаглавьте свое письмо: на неправомерные действия, информационный запрос, предложение или просто обращение.
Строкой ниже обозначьте тему письма: на кого жалуетесь с указанием как минимум места работы должностного лица, еще лучше - должности и и инициалов, о чем хотите узнать (например, об особенностях применения упрощенной системы налогообложения), что предлагаете.

Далее кратко изложите суть своего обращения: опишите инцидент, ставший поводом для обращения, попросите в соответствии с ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» дать вам разъяснения по интересующим вопросам и приведите их перечень, или рассмотреть ваше предложение.
Если же вы отвечаете на письменный запрос из инспекции, начинайте текст с фразы «В ответ на ваш запрос №... от... сообщаю следующее...». Выходные данные запроса берутся из этого документа. Далее же изложите свои ответы на заданные работником налоговой инспекции вопросы.

Распечатайте письмо. Не забудьте поставить под ним дату и расписаться. Если вы пишете от имени организации, выведите текст на ее фирменный бланк и скрепите печатью.

При отправке письма через сайт от вас требуется только нажать соответствующую кнопку и ввести проверочный код.
Вы также можете отправить письмо по почте (надежнее всего с уведомлением о вручении)или лично отнести в инспекцию. Во втором случае снимите с него копию и попросите работника инспекции, который примет ваше обращение, сделать на ней соответствующую отметку.

Видео по теме

В настоящее время отправить письмо в налоговую инспекцию стало очень просто. Для этого вам нужно воспользоваться системой «Информационного Обслуживания налогоплательщиков» (ИОН). Это программное обеспечение, позволяющее по интернету получить доступ к личной карточке налогоплательщика в той налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

В этом разделе на нашем сайте, Вы можете отправить свой вопрос в налоговую, или найти ответ на самые популярные и уже заданные вопросы. Опытные юристы в кратчайшие сроки ответят на все поступающие вопросы. Ответ на вопрос Вы получите по e-mail, а в дальнейшем он будет выложен в данном разделе сайте.

Вопрос в налоговую – это удобный сервис, позволяющий не тратить время на телефонные звонки и ожидание. Перед тем как задать свой вопрос, посмотрите внимательно, может подобная тема уже обсуждалась юристами налоговой и получен квалифицированный ответ. Как правило, ответ на поставленный вопрос у специалистов нашего отдела занимает от 1 до 24 часов. Задавайте свои вопросы в налоговую, проверяйте правильность принятия своих решений и не совершайте ошибок, чтобы избежать отказа в регистрации или других неприятных последствий, который возникают из-за незнания юридических тонкостей или неопытности.

Внимание! Для публикации вашего вопроса, вы должны написать хотя бы один ответ.

Бесплатный вопрос

Платный вопрос

Ответ налогового специалиста
Быстро (до двух рабочих дней)
Указание ссылок на документы
Достоверная информация
Развернутый ответ
Налоговые пояснения

Бесплатный вопрос

Ответ посетителей сайта
Долгий ответ (до 1 месяца)
Информация не всегда точная и полная